Kalkulator podatku od pojazdów w Niemczech

Podatek od pojazdów silnikowych, to bardzo obszerny temat. Dlatego w tym artykule poruszymy tylko najważniejsze kwestie, które powinieneś wiedzieć.

Rodzaj opodatkowania

Podatek od pojazdów silnikowych jest podatkiem federalnym od 2009 r.; wcześniej był to podatek krajów związkowych. Od 2014 r. Federalna Administracja Celna nakłada podatek od pojazdów silnikowych, którego przychody w Niemczech wynoszą prawie dziewięć miliardów euro rocznie. Administracja celna jest teraz prawnie odpowiedzialna, ale dla kierowców nic się nie zmieniło. Służby celne przejęły jedynie wcześniejsze zadania państwowych organów finansowych.

Na poziomie regionalnym odpowiedzialny główny urząd celny pobiera podatek od pojazdów. Urząd skarbowy nie jest wyraźnie odpowiedzialny. W większych miastach w Niemczech znajdują się 43 główne urzędy celne.

Pobór podatku od pojazdów silnikowych jest regulowany przez Kraftfahrteuergesetz (KraftStG) i Kraftfahrzeugsteuer-Durchführungsverordnung (Kraft StDV), podobnie jak jego wysokość. Pewną rolę odgrywają również przepisy rozporządzenia w sprawie rejestracji pojazdów (FZV) i rozporządzenia w sprawie rejestracji ruchu drogowego (StVZO).

Przeznaczenie podatku od pojazdów silnikowych

Wszystkie państwa nakładają podatek od pojazdów silnikowych, ponieważ w zamian pokrywają z publicznej kasy wydatki niezbędne dla infrastruktury funkcjonującego systemu transportowego. Są to nie tylko drogi i wydziały utrzymania dróg, przejazdy kolejowe i przejścia dla pieszych, ale także sygnalizacja świetlna, cyfrowy monitoring ruchu i praca policji drogowej, która nie jest finansowana wyłącznie z mandatów za parkowanie.

Ponieważ ustawodawca pobiera podatek od zanieczyszczającego (tzw. zasada zanieczyszczający płaci), żąda go z góry. W Niemczech zwykle pobierana jest roczna składka, którą główny urząd celny pobiera za pomocą polecenia zapłaty. Odstępstwa od tej zasady nie są planowane.

Oprócz inwestycji w infrastrukturę, środki z podatku od pojazdów silnikowych służą również promowaniu innowacyjnych, głównie przyjaznych dla środowiska technologii. Znajduje to również odzwierciedlenie w konstrukcji podatku: Pojazdy szczególnie przyjazne dla środowiska płacą tylko bardzo niski podatek od pojazdów lub są (nawet tymczasowo) całkowicie z niego zwolnione.

Ogólnie rzecz biorąc, poziom podatku dla wielu pojazdów zależy od ich klasy zanieczyszczeń. Dzięki takim regulacjom podatek od pojazdów silnikowych jako podatek od wydatków w Niemczech był dalej rozwijany w ostatnim stuleciu. Istnieje od 1906 roku, przez długi czas tylko pojemność silnika samochodu decydowała o wysokości podatku.

Kto opłaca podatek od pojazdów?

Właściciele i w szczególnych przypadkach użytkownicy pojazdów silnikowych opłacają ten podatek. W zamian otrzymują numer rejestracyjny jako usługę świadczoną przez państwo.

Pojazdy silnikowe to wszystkie pojazdy napędzane silnikiem, które poruszają się po drogach, a nie wyłącznie koleją. Właściciele podlegający opodatkowaniu mogli zarejestrować pojazd w kraju, podatek jest należny niezależnie od faktycznego użytkowania.

Pojazdy zarejestrowane za granicą również podlegają opodatkowaniu w Niemczech, jeśli ich właściciel ma główne miejsce zamieszkania w Niemczech. Co więcej, nawet pojazdy niezarejestrowane, tj. używane nielegalnie (lub zaparkowane w przestrzeni publicznej) podlegają opodatkowaniu.

Wysokość podatku może być określona w zależności od typu pojazdu, a także istnieją zwolnienia i ulgi podatkowe ze względu na cel użytkowania. Na przykład istnieją specjalne stawki podatkowe dla klasycznych samochodów, które mogą jeździć w sposób ciągły z tablicą H oraz dla pojazdów z czerwonymi tablicami, które są używane do transferu, testów i jazd próbnych. Pojazd z czerwoną tablicą rejestracyjną przeznaczony wyłącznie do jazd próbnych jest zwolniony z podatku od pojazdów. Jego numer rejestracyjny zaczyna się od 05.

Podatnikami mogą być różne osoby dla wymienionych typów rejestracji. Ustawa o podatku od środków transportowych określa w § 7 jako dłużnika podatkowego:

• w przypadku pojazdów krajowych - posiadacz (na którego pojazd jest zarejestrowany)
• w przypadku pojazdów zagranicznych - użytkownik krajowy
• w przypadku pojazdów używanych niezgodnie z prawem - użytkownik niezgodny z prawem
• w przypadku czerwonych kierunkowskazów - osoba, której przypisano kierunkowskaz

Podatek od pojazdów - nieograniczone zwolnienia podatkowe

Niektóre pojazdy są zwolnione z podatku od pojazdów. Decydujące znaczenie ma cel, posiadacz i/lub typ pojazdu. Istnieją zarówno stałe, jak i tymczasowe zwolnienia.

Maszyny rolnicze i leśne nie podlegają opodatkowaniu, tj.

• ciągniki
• pojazdy specjalnego przeznaczenia
• przyczepy ciągnikowe

Wyłączone z tego są ciężarówki i ich przyczepy.

Pojazdy do zadań specjalnych są również zwolnione z podatku. Są to pojazdy przeznaczone do następujących obszarów zastosowań:

• straż pożarna
• służby ratownicze (pogotowie ratunkowe)
• obrona cywilna
• kontrola katastrof
• sprzątanie ulic
• budowa dróg
• autobusy w regularnej służbie
• służby celne
• niemieckie siły zbrojne
• policja

Ponadto nie ma podatku od pojazdów dla lekkich motocykli o mocy do 11 kW i pojemności 125 cm³, dla samobieżnych maszyn roboczych i zmotoryzowanych medycznych wózków inwalidzkich.

Podatek od pojazdów - tymczasowe zwolnienia podatkowe

Podczas gdy wspomniane zwolnienia podatkowe obowiązują ogólnie (na stałe), istnieje tymczasowe zwolnienie podatkowe dla pojazdów elektrycznych. Zależy to od daty pierwszej rejestracji. Do 17.05.2011 r. obowiązywało pięcioletnie zwolnienie podatkowe, od 18.05.2011 r. do 31.12.2015 r. - dziesięcioletnie, a od 01.01.2016 r. do 31.12.2020 r. - ponownie pięcioletnie. Po tym okresie do każdego z tych pojazdów będzie miała zastosowanie 50% obniżka podatku.

Zagraniczne samochody osobowe również korzystają z tymczasowego zwolnienia z podatku na okres jednego roku. Warunkiem jest jednak, aby nie były one wykorzystywane do odpłatnego przewozu towarów lub osób.

Do 31.12.2013 r. obowiązywało również tymczasowe zwolnienie z podatku dla samochodów osobowych z silnikiem Diesla o obniżonej emisji spalin, zarejestrowanych w okresie od 01.01.2011 r. do 31.12.2013 r. Silniki musiały spełniać normy Euro. Silniki musiały spełniać normę Euro 6 (Ustawa o podatku od pojazdów silnikowych § 3b).

Zwolnienie podatkowe dla niektórych posiadaczy

Osoby o znacznym stopniu niepełnosprawności otrzymują zwolnienie z podatku od pojazdów silnikowych, jeśli ich legitymacja osoby o znacznym stopniu niepełnosprawności zawiera jeden ze skrótów H, BI lub aG (bezradność, ślepota lub nadzwyczajne upośledzenie chodu).

Rozporządzenie to opiera się na nowszej sytuacji prawnej. Osoby o znacznym stopniu niepełnosprawności, które były już zwolnione z podatku od pojazdów silnikowych na mocy poprzednich przepisów z 1979 r., pozostają zwolnione, jeśli są VB (uprawnione do opieki), KB (uszkodzone w wyniku wojny) lub EB (uprawnione do odszkodowania). Są to byli żołnierze z poważnymi obrażeniami, ciężko poszkodowani w czasie wojny i ofiary narodowosocjalistycznej niesprawiedliwości.

Wniosek o zwolnienie z podatku

Niektóre zwolnienia z podatku od pojazdów są przyznawane wyłącznie na wniosek. Należy go złożyć w organie rejestracyjnym dla pojazdów rolniczych i leśnych oraz w głównym urzędzie celnym dla pojazdów posiadaczy o znacznym stopniu niepełnosprawności. Pojazdy elektryczne, samobieżne maszyny robocze i zmotoryzowane podnośniki pacjenta są automatycznie zwolnione z podatku bez konieczności składania wniosku.

Jeśli zwolnienie z podatku zostało przyznane na wniosek, ale jego przyczyna nie ma już zastosowania (na przykład karny używa teraz swojego pojazdu prywatnie), należy to niezwłocznie zgłosić na piśmie właściwemu organowi. Niedopełnienie tego obowiązku skutkowałoby niepoważnym obniżeniem podatku, a w przypadku wyższej kwoty zwolnienia (dłuższej i/lub dla wielu pojazdów) - uchylaniem się od opodatkowania.

Pojazdy zwolnione z podatku od pojazdów silnikowych posiadają specjalne zielone tablice, które otrzymują od organu rejestracyjnego. Nie dotyczy to jednak wszystkich pojazdów zwolnionych z podatku. Wyłączone są pojazdy o znacznym stopniu niepełnosprawności, motorowery, pojazdy niskoemisyjne, pojazdy służbowe oraz pojazdy dyplomatów i konsulatów.

Zwrot podatku od pojazdów

W szczególnych okolicznościach istnieje zwrot podatku od pojazdów silnikowych (ustawa o podatku od pojazdów silnikowych § 4). Ma to miejsce w przypadku, gdy pojazd był często transportowany (co najmniej 125 razy w roku) koleją. Nie ma znaczenia, jak daleka była cała podróż i czy jej części były pokonywane przez sam pojazd. W przypadku nieco mniejszej liczby przejazdów możliwe są częściowe zwroty, na przykład 75% w przypadku 94 lub więcej przejazdów. Wniosek o zwrot kosztów należy złożyć na piśmie i dołączyć dokumentację (bilet).

Zniżka na podatek od pojazdów

W niektórych przypadkach możliwa jest zniżka, często o 50%. Dotyczy to osób o znacznym stopniu niepełnosprawności z pomarańczowym nadrukiem na legitymacji osoby o znacznym stopniu niepełnosprawności i wpisem G (niepełnosprawność ruchowa) lub GI (głuchota).

Wnioskodawca musi jednak powstrzymać się od korzystania z transportu publicznego, który w przeciwnym razie jest bezpłatny, aby skorzystać z ulgi podatkowej. Ulga ma również zastosowanie, jeśli osoba o znacznym stopniu niepełnosprawności sama nie prowadzi pojazdu. Może on jednak być wykorzystywany wyłącznie do ich osobistych potrzeb. Również w tym przypadku powód obniżenia podatku należy niezwłocznie zgłosić do Głównego Urzędu Celnego.

Kolejna 50% ulga ma zastosowanie do pojazdów elektrycznych po wygaśnięciu całkowitego zwolnienia podatkowego. O obniżkę nie trzeba wnioskować. W przypadku samochodów zabytkowych ich właściciele również płacą jednolicie niską stawkę podatkową.

Od kiedy i jak długo obowiązuje podatek od pojazdów silnikowych?

Z rejestracją wiąże się również obowiązek podatkowy. Rejestracja pozwala na użytkowanie pojazdu (prowadzenie, parkowanie) w przestrzeni publicznej. Następnie posiadacze wystawiają upoważnienie do polecenia zapłaty SEPA do głównego urzędu celnego. Wyrejestrowanie pojazdu automatycznie kończy jego opodatkowanie. W celu prawidłowego wyrejestrowania należy przedłożyć dowody rejestracyjne i tablice rejestracyjne w urzędzie rejestracyjnym.

W przypadku sprzedaży, zobowiązanie podatkowe poprzedniego właściciela wygasa w dniu rejestracji pojazdu przez nowego właściciela. Nowy właściciel musi przynieść ze sobą umowę sprzedaży w celu ponownej rejestracji. Poprzedni właściciel może również wyrejestrować pojazd przed sprzedażą, aby uchronić się przed konsekwencjami podatkowymi i ubezpieczeniowymi. Zwykle tak się nie dzieje, ponieważ kupujący może wtedy poruszać się pojazdem tylko ze specjalną tablicą rejestracyjną. Dlatego w umowach sprzedaży zawsze zaznacza się, że kupujący jest zobowiązany do ponownej rejestracji w odpowiednim czasie. Oznacza to około tygodnia.

Ciekawym aspektem podatku od pojazdów silnikowych jest to, że jest on należny, gdy pojazd jest używany nielegalnie. Każdy, kto otrzyma tablicę rejestracyjną i nie wyrejestruje jej ponownie, musi zapłacić podatek od pojazdów silnikowych za okres ważności. Dotyczy to między innymi eksportowych tablic rejestracyjnych, których kierowcy używają do stałego transferu pojazdu za granicę. Następnie muszą oni wyrejestrować tablice rejestracyjne w niemieckim urzędzie rejestracyjnym.

Minimalny okres obowiązku podatkowego wynosi jeden miesiąc. Zwrot podatku jest również dostępny w przypadku wyrejestrowania pojazdu. W końcu podatek został zapłacony z góry.

Ważne: Skradziony pojazd może zostać wyrejestrowany, w takim przypadku obowiązek podatkowy wygasa dla poszkodowanego właściciela. W tym celu musi on zgłosić kradzież policji, głównemu urzędowi celnemu i organowi rejestracyjnemu.

Termin opłaty podatku od pojazdów silnikowych

Podatek jest płacony z rocznym wyprzedzeniem od momentu rejestracji, po czym jest należny corocznie w tym samym czasie. Jeśli obciążenie podatkowe przekracza 500 euro, płatności można dokonywać co sześć miesięcy; jeśli przekracza 1000 euro, płatności można dokonywać kwartalnie.

Podatek od pojazdów silnikowych za zagraniczne pojazdy zarejestrowane w Niemczech można zapłacić z góry za trzydzieści dni, jeśli właściciel tymczasowo przebywa w Niemczech.

Jeśli pobranie podatku od pojazdu nie będzie możliwe, właściciel otrzyma upomnienie, a pojazd zostanie oficjalnie wyrejestrowany. Właściciel musi przekazać dowód rejestracyjny pojazdu organowi rejestrującemu, a dokumenty zostaną odpowiednio oznaczone w urzędzie rejestracyjnym. Każdy, kto nie odda dowodu rejestracyjnego pojazdu, zostanie wykryty podczas kontroli policyjnej. Ponadto numer rejestracyjny zostanie anulowany, a wszelkie rejestry przyczep zostaną poprawione.

Określenie stawki podatku

Po zarejestrowaniu pojazdu organ rejestrujący ustala odpowiednie dane do celów podatkowych. Są to:

• wielkość kubatury
• klasa emisji spalin
• typ napędu
• waga (dla ciężarówek, przyczep kempingowych, niektórych przyczep)
• wydajność CO₂

Urząd rejestracyjny przekazuje dane pojazdu do właściwego głównego urzędu celnego. Główny Urząd Celny określa kwotę podatku od pojazdów, posiadacz otrzymuje wymiar podatku i wystawia upoważnienie do polecenia zapłaty SEPA dla Głównego Urzędu Celnego. Nie musi to być koniecznie rachunek własny posiadacza. Jeśli rejestracja pojazdu wykaże zaległości podatkowe po stronie posiadacza, musi on najpierw uregulować zaległości, zanim będzie mógł zarejestrować nowy pojazd.

Zgodnie z ustawą o podatku od pojazdów silnikowych, podstawy opodatkowania mogą ulec zmianie, a podatek musi zostać ponownie naliczony. Wynika to czasami ze zmian w prawie, ale także z faktu, że właściciel jest inaczej klasyfikowany do celów podatkowych ze względu na zmiany w jego sytuacji - zmiany w zawodzie, ewentualnie niepełnosprawność. Zmiana okresu ważności sezonowych tablic rejestracyjnych również powoduje zmianę podatku. Zmiana podatku może również obowiązywać tylko tymczasowo.

Czynniki wpływające na wysokość podatku od pojazdów silnikowych

Istnieją różne klasy podatku od pojazdów. Stawka podatku od pojazdów silnikowych zależy od wyżej wymienionych czynników, które odgrywają różną rolę w przypadku poszczególnych pojazdów. Na przykład, data rejestracji ma obecnie duży wpływ, ponieważ od 1 lipca 2009 r. obowiązują nowe zasady dotyczące pierwszej rejestracji. Ponadto w zależności od daty rejestracji obowiązują różne limity zwolnień dla emisji zanieczyszczeń, które również mają wpływ na wysokość podatku od pojazdów.

W zależności od pojemności silnika, pobierane są różne podatki od tych limitów zwolnienia, które z kolei różnią się między silnikami benzynowymi i wysokoprężnymi. Waga jest również istotna w przypadku silników Wankla.

Obliczenie kwoty podatku od pojazdów silnikowych

Ponieważ wysokość podatku od pojazdów silnikowych zależy w dużej mierze od czynników wymienionych powyżej i ich kombinacji, pojawia się pytanie “Ile podatku od pojazdów silnikowych muszę zapłacić?””

Dlatego lepiej jest skorzystać z kalkulatora podatku od pojazdów, aby obliczyć ten podatek. Kalkulator pomaga indywidualnie i szybko obliczyć podatek od pojazdu. Jest bezpłatny i łatwy w użyciu. Na przykład, aby obliczyć podatek od samochodu, wystarczy wziąć pod uwagę poniższe czynniki:

• data pierwszej rejestracji
• pojemność silnika
• typ silnika
• w zależności od daty rejestracji kalkulator podatku od pojazdów zapyta o klasę zanieczyszczeń lub emisję CO2 w g/km.

Wszystkie niezbędne informacje znajdują się w części 1 dowodu rejestracyjnego. Przesuwając kursor myszy nad odpowiednim opisem pola do wprowadzania danych, pojawi się informacja, gdzie można znaleźć dane w dowodzie rejestracyjnym.

Jeśli samochód jest zarejestrowany przez cały czas, nie trzeba dokonywać żadnych dalszych wpisów. Jeśli pojazd jest używany tylko sezonowo, wystarczy wprowadzić okres.

Kalkulator podatku od pojazdów natychmiast wyświetli przewidywaną kwotę do zapłaty za podatek od pojazdów.